كيفية تسجيل قيود المستخلص في دفاتر الشركة مستخلص الايرادات ومستخلص مقاولي الباطن
يجب التفرقة بين نوعين من المستخلصات الأ ولى مستخلصات تمثل إيراد لنا أي قمنا نحن بتنفيذ اعمالها للعملاء بصدور المستخلص
يجرى القيد
من مذكورين حـ / الارصدة المدينة محجوز ضمان اعمال (5%)
دفعات مقدمة للعملاء (بنسبة الدفعة المقدمة الى العقد)
ضرائب ارباح تجارية وصناعية (0.5 % في مصر وضعت تحت حساب ارصدة مدينة لأنها تحت حساب الضريبة وليست ضريبة نهائي)
حـ / مصاريف العمليات ضرائب المبيعات (2.9%)
تأمينات (تختلف باختلاف النشاط)
دمغات (عديدة)
حـ / المقاولين جارى (بصافي المستحق)
الى حــ / ايرادات العمليات
حيث يتم اقفال الدفعات المقدمة المخصومة في حساب الدفعات المقدمة الدائن للعملاء لان عند استلام الدفعة المقدمة اجرينا قيد
من حـ / الخزينة / البنك
الى حـ / دفعات مقدمة للعملاء
اما محجوز ضمان الاعمال يظل حسابه مفتوحا حتى تسليم الاعمال ابتدائيا وعمل المستخلص الختامي واستلام قيمة التامين فيجرى القيد
من حـ / الخزينة / البنك
الى حـ / محجوز ضمان اعمال لدى العملاء
اما بالنسبة لضريبة الارباح التجارية والصناعية فنكون بها رصيد مدين حتى نهاية العام واعداد حسابات النتيجة لتحديد الربح او الخسارة وتحسب الضريبة الواجبة ويتم عمل تسوية حسابية بالفرق لو كانت الضريبة المخصومة طبقا للمستخلص السابق هي
1000 كان القيد 1000 من حــ / ارصدة مدينة ضريبة ارباح تجارية وصناعية 1000 الى حـ / ايراد العمليات بفرض انه بعد اعداد الحسابات الختامية اتضح ان الضريبة الواجبة هي 1200 إذا هناك فرق لصالح مصلحة الضرائب قدره 200 جم
فتجرى القيود اثبات قيد استحقاق الضريبة
200 من حـ / ارصدة مدينة ضريبة ارباح تجارية وصناعية
200
الى حـ / ضريبة ارباح تجارية وصناعية مستحقة اثبات السداد
200 من حـ / ضريبة ارباح تجارية وصناعية مستحقة
200 الى حـ / الخزينة او البنك
وهنا يظهر لنا صافي الربح بعد خصم الضريبة ولا يعتد بضريبة الارباح التجارية والصناعية كمصروف في الضرائب ولكن لابد من خصمها لإظهار حسابات النقدية وصافي الربح بقيم سليمة وهي من القيود اللاحقة لتاريخ اعداد القوائم المالية
اما بالنسبة لـ حـ / مصاريف العمليات فيقفل في حـ / الارباح والخسائر
ثانيا المستخلصات التي تمثل مصروف (مستخلصات المقاولون) يقوم المقاولين الذين يعملون من الباطن بتنفيذ اعمالهم وتقديم مستخلص الاعمال او اعداد مستخلصهم لهم ويكون شكل المستخلص هو نفس شكل المستخلص الذي نقدمه للعميل او يعده العميل لنا
وقيمة ما ينفذه المقاول الباطن هو بمثابة تكاليف يتحملها المشروع فيجرى القيد
من حـ / تكاليف العمليات (إذا كان المشروع ليس ملك للمنشاة وينفذ للغير) او من حـ / مشروعات تحت التنفيذ (إذا كانت المنشاة تبنى ثم تبيع لحسابها مثلا)
الى مذكورين حـ / الارصدة الدائنة محجوز ضمان اعمال للمقاولين
تأمينات عمليات
ضرائب المبيعات
ضريبة ارباح تجارية وصناعية
حـ / المقاولين جارى (بصافي المستحق)
ثم يتم سداد الارصدة الدائنة
من مذكورين حـ / الارصدة الدائنة
تأمينات العمليات
ضرائب المبيعات
ضريبة ارباح تجارية وصناعية
حـ / المقاولين جارى
الى حـ / البنك
مع ملاحظة انه يتم عمل حساب تحليلي لك من مصاريف العمليات والأرصدة المدينة والأرصدة الدائن
تعليقات
إرسال تعليق