ورشة عمل الفحص الضريبى لشركات المقاولات
يتم فحص شركات المقاولات التي تستخدم في تحديد ايراداتها الطريقة الواردة في المادة ٢١ من القانون 91 لسنة ٢٠٠٥ وتعديلاته و سوف يتم التعرض لانواع الشركات طبقا للحالات الاتية :
اذا كان لديها عقد واحد
2- اذا كان لدبها اكثر من عقد
فى هذا المثال شرح لكيفية فحص الفضريبى لشركات المقاولات والعقود طويلة الاجل
- رقم الملف الضريبي – الضريبة المخصومة من المقاول ويتم الاطلاع على عينة من مستندات الصرف والبيانات الضريبية ونموذج 40 ضرائب للتأكد من صحة البيانات الضريبية والمقاول الذي ليس له أي بيانات ضريبية لا تتعتبر المبالغ التي حصل عليها من
التكاليف واجبة الخصم وترد للوعاء
4 - استشارات واتعاب مهنية : وتقدم الشركة بيان تحليلي بالبند بالكامل يوضح المهني سواء كان مهندس استشاری – محامی – خبير تأمين – محاسب ........الخ
ويحتوى البيان على الاسم – المهنة – المبلغ - البيان الضريبي – المبلغ المخصوم تحت حساب الضريبة ويتم الاطلاع على عينة من مستندات الصرف والبيانات الضريبية ونموذج 40 ضرائب للتأكد من صحة البيانات الضريبية للمهني و الذي ليس له أي بيانات ضريبية
لا تتعتبر المبالغ التي حصل عليها من التكاليف واجبة الخصم
وترد للوعاء
ه - نور ومياه : ويتم الفحص على سبيل العينة
والبند يجب ان يكون مؤيد مستنديا بمستندات من شركات الكهرباء والمياة وفي بعض الاحوال قد يكون مكان المقاوله مكان لاتتوافر فية المياة فبتم التوريد من خلال مقالولین توريد مياة وفي هذه الحالة : يجب توافر بيانات ضريبية كما هو الحال في مقاولو
الباطن وفي حالة عدم توافر فواتير ضريبية أو مستخلصات لمقولولين لهم بيانات
ضريبية يرد المصروف للوعاء
6 -دمغات ورسوم: تقدم الشركة بيان حصرى بها
وقد تكون رسوم مدفوعة لجهات حكومية وخاصة بالعملية محل الفحص أو دمغات ورسوم مخصومة بمستخلص الاعمال بمعرفة جهة الاسناد ويجب ان تكون هناك تسويه او اشعار خصم معتمد من جهة الاسناد أما في حالة الطوابع والدمغات المشتراه من البريد فيدخل هذا
الجزء فقط ضمن البنود التي تطبق عليها المادة ٢٢ من القانون 91 لسنة ٢٠٠٥ والمادة ٢٨ اللائحة التنفيذية .
من
7 -تأمين : تقدم الشركة بيان حصری به
وقد يكون تأمين على العملية كطلب جهة الاسناد أو تأمين ضد الحريق وفي جميع الاحوال يكون مؤيد بوثيقة تأمين من شركات التأمين ويخص العقد والفترة الضريبية محل الفحص ، وان يكون تأمين غير مسترد . ولا يدخل تأمين خطابات الضمان البنكية أو تأمين
ضمان الاعمال ضمن التكاليف واجبة الخصم ويتم الاطلاع على عينة .
۸ - تأمينات اجتماعية : ويقدم بها تحليل حصرى
وتكون تأمينات اجتماعية على العمليه برقم ملف تأمینی خاص بالعملية وقد يتم الدفع مباشرة بمكتب هيئة التأمينات الاجتماعية بموجب ايصال أو يتم الخصم من مستخلص الاعمال بموجب تسويه المستخلص أو اشعار خصم معتمد من جهة الاسناد ، ويتم الاطلاع على
عينة.
۹ - ايجارات : ويتم الفحص على سبيل العينة
تعليقات
إرسال تعليق