الضرائب في قطاع المقاولات: دليل شامل للمقاولين

يعتبر قطاع المقاولات من القطاعات الحيوية التي تساهم بشكل كبير في تنمية الاقتصاد وتطوير البنية التحتية في مختلف الدول. ومع أهمية هذا القطاع، تفرض الحكومات أنواعاً مختلفة من الضرائب على شركات المقاولات لتنظيم هذا القطاع وضمان مساهمته في الإيرادات العامة للدولة. تهدف هذه الضرائب إلى تحقيق التوازن بين تشجيع الاستثمار في قطاع المقاولات وضمان حصول الدولة على حقوقها المالية.
 

ضريبه القيمة المضافة 15% فى اللملكة العربية السعودية

 أنواع الضرائب في قطاع المقاولات
 ضريبة القيمة المضافة

تعد ضريبة القيمة المضافة من أهم الضرائب المفروضة على قطاع المقاولات. وهي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي تُقدم للمستهلكين، ويتم احتسابها على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التوزيع.

تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في معظم الدول العربية 15% على خدمات المقاولات والتشييد. وتنقسم أنشطة المقاولات إلى ثلاثة أقسام رئيسية: تشييد المباني، الهندسة المدنية، وأنشطة التشييد المتخصصة. وتخضع جميع هذه الأنشطة لضريبة القيمة المضافة.

يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على مرحلتين رئيسيتين في قطاع المقاولات:
- توريد خدمات التشييد من المقاول من الباطن إلى المقاول الرئيسي بنسبة 15%.
- توريد خدمات التشييد من المقاول الرئيسي إلى العميل بنسبة 15%.
 

 ضريبة الدخل

تفرض ضريبة الدخل على الأرباح التي تحققها شركات المقاولات. وتختلف نسبة هذه الضريبة من دولة إلى أخرى، ففي مصر على سبيل المثال، تبلغ نسبة ضريبة الدخل على شركات المقاولات 22.5% من صافي الأرباح.

يتم استقطاع نسبة 1% من قيمة كل مستخلص كضريبة خصم من المنبع، وتحتسب هذه النسبة من إجمالي قيمة المستخلص. وتعتبر هذه الضريبة المستقطعة دفعة مقدمة من ضريبة الدخل السنوية التي تلتزم بها الشركة.

 ضريبة الجدول

ضريبة الجدول هي نوع من الضرائب المفروضة على بعض السلع والخدمات، وتُطبق في العديد من الدول كجزء من نظام الضرائب العامة. تتميز ضريبة الجدول بأنها تُحتسب وفق جداول محددة مسبقاً، حيث يتم تحديد قيمة الضريبة لكل سلعة أو خدمة بناءً على نوعها وخصائصها.

تطبق ضريبة الجدول بنسبة 5% من قيمة المستخلص على جميع الأعمال الواردة بخدمة المقاولات وأعمال التشييد والبناء (توريد وتركيب). وتستحق ضريبة الجدول عند اعتماد المستخلص من الاستشاري.
 

 الإجراءات الضريبية لشركات المقاولات
 

 التسجيل في النظام الضريبي

أول خطوة لأي شركة تعمل في قطاع المقاولات هي التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة، وذلك بمجرد تجاوز حجم مبيعاتها الحد الأدنى المطلوب للتسجيل. تختلف هذه الحدود حسب القوانين المحلية لكل دولة.
 

 تقديم التقارير الدورية

تتطلب قوانين ضريبة القيمة المضافة تقديم تقارير دورية حول الإيرادات والنفقات المتعلقة بالمشاريع، بما في ذلك تفاصيل الفواتير الضريبية والمبالغ المحصلة والمدفوعة. كما يجب على شركات المقاولات تقديم إقرارات ضريبة الدخل السنوية التي توضح إجمالي الإيرادات والمصروفات وصافي الربح الخاضع للضريبة.
 

 الإعفاءات والحوافز الضريبية

بعض المشاريع، مثل مشاريع البنية التحتية العامة، قد تكون معفاة من ضريبة القيمة المضافة بالكامل أو قد تخضع لمعدل ضريبي مخفض. تهدف هذه الإعفاءات إلى تشجيع الاستثمار في المشاريع ذات النفع العام وتخفيف العبء الضريبي على المقاولين.
 

 استرداد الضرائب في قطاع المقاولات

يحق لشركات المقاولات المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة على المواد والخدمات التي تم شراؤها لتنفيذ المشاريع. وهذا يمثل مصدر تدفق نقدي إضافي يمكن أن يخفف من الضغط المالي.

في بعض الحالات، يتم استيراد مواد البناء من الخارج. يجب على شركات المقاولات أن تكون على علم بكيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة على هذه المواد وكيفية استرداد الضريبة في بعض الحالات.
 

 تأثير الضرائب على التدفقات النقدية

التعامل مع ضريبة القيمة المضافة يتطلب تخطيطاً مالياً دقيقاً، حيث قد تؤدي الالتزامات الضريبية إلى تأثيرات كبيرة على التدفقات النقدية للمشروع. لذا، من المهم وضع استراتيجيات تحكم في المصروفات والإيرادات بشكل يتوافق مع المتطلبات الضريبية.
 

 التحديات الضريبية التي تواجه المقاولين

يواجه المقاولون العديد من التحديات الضريبية، منها:
- تعقيد النظام الضريبي وتعدد الجهات الضريبية.
- التغييرات المستمرة في القوانين الضريبية.
- صعوبة تتبع المستحقات الضريبية في المشاريع طويلة الأجل.
- التأثير السلبي للالتزامات الضريبية على التدفقات النقدية.
 

 نصائح للامتثال الضريبي في قطاع المقاولات

للتعامل بفعالية مع الالتزامات الضريبية، ينصح المقاولون بما يلي:
- الاحتفاظ بسجلات دقيقة لجميع المعاملات المالية.
- الاستعانة بمستشارين ضريبيين متخصصين في قطاع المقاولات.
- استخدام برامج محاسبية متخصصة لتتبع الالتزامات الضريبية.
- متابعة التحديثات في القوانين الضريبية بشكل مستمر.
 

 الخاتمة

تلعب الضرائب دوراً مهماً في تنظيم قطاع المقاولات وضمان مساهمته في الإيرادات العامة للدولة. ومع تعقيد النظام الضريبي وتعدد الالتزامات، يصبح من الضروري للمقاولين فهم هذه الالتزامات والتخطيط لها بشكل جيد لضمان الامتثال الضريبي وتجنب العقوبات. كما أن الفهم الجيد للنظام الضريبي يساعد المقاولين على الاستفادة من الإعفاءات والحوافز الضريبية المتاحة وتحسين الأداء المالي لمشاريعهم.
اعداد محمد عبد اللطيف بكر مدير حسابات بشركة مقاولات ومؤسس موقع محاسب مقاولات محترف