كيفية حساب نسبة التأمينات في التعديل الجديد لقانون التأمينات

دليل شامل لفهم آلية حساب نسب التأمينات الاجتماعية في المقاولات وفقاً للتعديلات الجديدة

تعتبر التأمينات الاجتماعية من الالتزامات الأساسية التي يجب على أصحاب الأعمال والمقاولين الالتزام بها، وقد شهدت قوانين التأمينات الاجتماعية في مصر تعديلات مهمة في السنوات الأخيرة. يهدف هذا المقال إلى توضيح كيفية حساب نسبة التأمينات الاجتماعية في المقاولات وفقاً للتعديلات الجديدة، مع شرح مفصل للمواد القانونية ذات الصلة وتقديم أمثلة عملية لتسهيل الفهم والتطبيق.

الإطار القانوني للتعديلات الجديدة

صدرت التعديلات الجديدة لقانون التأمينات الاجتماعية بموجب قرار وزارة التضامن الاجتماعي رقم 152 لسنة 2019 بتاريخ 17 / 4 / 2019، والذي يتعلق بتعديل أحكام الفصل الأول من الباب السابع من قرار وزير المالية رقم 554 لسنة 2007. تضمنت هذه التعديلات تغييرات مهمة في آلية حساب نسب التأمينات الاجتماعية المطبقة على المقاولات.

المواد القانونية الأساسية

• المادة رقم 200: تنص على أن حساب الأجور التي يكون على أساسها حصة صاحب العمل في اشتراك تأمين المقاولة تُحدد بالنسب طبقاً لجدول 8.
• المادة رقم 201: تحدد أن الوعاء الذي يُحدد نسبة الأجور هو أمر الإسناد أو العقد أو أمر التوريد.
• المادة رقم 201 مكرر: تنص على تحديد حصة صاحب العمل بواقع 18.25% من الأجور المشار إليها في المادة 200.

من المهم الإشارة إلى أن هذه التعديلات تهدف إلى تحسين نظام التأمينات الاجتماعية وضمان حقوق العاملين في قطاع المقاولات، مع مراعاة طبيعة العمل المختلفة في هذا القطاع.

آلية حساب نسبة التأمينات الاجتماعية

تعتمد آلية حساب نسبة التأمينات الاجتماعية في المقاولات على عدة عوامل، أهمها نوع العمل المنفذ وطبيعته. وفيما يلي شرح مفصل لكيفية تحديد هذه النسب:

تحديد نسبة الأجور حسب نوع العمل

وفقاً للمادة 200، يتم حساب الأجور بناءً على توصيف الأعمال في أمر الإسناد أو الفاتورة. وتختلف نسبة الأجور حسب نوع العمل كما يلي:

نوع العمل	نسبة الأجور
تشغيل عمال	60%
حفر وردم وتكسير بالمعدات	12%
إحلال مع التجهيز	10%
إحلال بدون تجهيز	20%

حساب نسبة التأمين النهائية

بعد تحديد نسبة الأجور حسب نوع العمل، يتم حساب نسبة التأمين النهائية بضرب نسبة الأجور في المعامل المحدد بالمادة 201 مكرر وهو 18.25%.

معادلة حساب نسبة التأمين

نسبة التأمين = نسبة الأجور × 18.25%

على سبيل المثال:

• إذا كان العمل حفر وردم وتكسير بالمعدات (نسبة الأجور 12%)، فإن نسبة التأمين = 12% × 18.25% = 2.19%
• إذا كان العمل تشغيل عمال (نسبة الأجور 60%)، فإن نسبة التأمين = 60% × 18.25% = 10.95%
• إذا كان العمل إحلال مع التجهيز (نسبة الأجور 10%)، فإن نسبة التأمين = 10% × 18.25% = 1.825%
• إذا كان العمل إحلال بدون تجهيز (نسبة الأجور 20%)، فإن نسبة التأمين = 20% × 18.25% = 3.65%

(مساحة إعلانية - كود AMP)

مثال تطبيقي لحساب نسبة التأمينات

لتوضيح كيفية تطبيق هذه القواعد بشكل عملي، دعونا نأخذ المثال التالي:

السؤال

ما هي نسبة التأمينات الاجتماعية التي يتم استقطاعها من مستخلصات مقاولات من الباطن عن تنفيذ أعمال توريد وتنفيذ أعمال الحفر والردم والإحلال؟ وما هي أسس تحديدها بنسبة 3.6% أو 2.7% أو 1.8%؟ وكيف تم التوصل إلى هذه النسب؟

ملحوظة: تتجاوز قيمة المقاولة الثلاثة ملايين جنيه.

الحل

لحل هذا السؤال، نتبع الخطوات التالية:

1. تحديد نوع العمل: في هذا المثال، نفترض أن الفاتورة بالكامل تتعلق بأعمال هدم وردم وتكسير بالمعدات (وذلك لسهولة الحساب).
2. تحديد نسبة الأجور: وفقاً للجدول السابق، تكون نسبة الأجور لأعمال الحفر والردم والتكسير بالمعدات هي 12%.
3. حساب نسبة التأمين: نضرب نسبة الأجور في المعامل المحدد (18.25%)، فتكون نسبة التأمين = 12% × 18.25% = 2.19%.
4. حساب مبلغ التأمين: إذا كانت قيمة العقد 3,000,000 جنيه، فإن مبلغ تأمين المقاولة = 3,000,000 × 2.19% = 65,700 جنيه.

من المهم ملاحظة أنه إذا كانت الفاتورة تتضمن أنواعاً مختلفة من الأعمال، فيجب حساب كل قيمة أعمال بنسبتها الخاصة، حتى لو كانت في نفس الفاتورة.

تفسير النسب المختلفة

أما بالنسبة للنسب المذكورة في السؤال (3.6% أو 2.7% أو 1.8%)، فيمكن تفسيرها كما يلي:

• نسبة 3.6%: قد تنتج عن أعمال إحلال بدون تجهيز (20% × 18.25% ≈ 3.65%).
• نسبة 2.7%: قد تنتج عن مزيج من الأعمال أو عن تطبيق نسب مختلفة في فترات سابقة.
• نسبة 1.8%: قد تنتج عن أعمال إحلال مع التجهيز (10% × 18.25% ≈ 1.825%).

حالات خاصة وملاحظات هامة

الفواتير المتضمنة لأنواع مختلفة من الأعمال

في حالة وجود فاتورة واحدة تتضمن أنواعاً مختلفة من الأعمال، يتم حساب نسبة التأمين لكل نوع عمل على حدة، ثم جمع المبالغ للحصول على إجمالي مبلغ التأمين المستحق.

مثال

فاتورة بقيمة 1,000,000 جنيه تتضمن:

• 500,000 جنيه أعمال حفر وردم بالمعدات (نسبة الأجور 12%).
• 300,000 جنيه أعمال إحلال مع التجهيز (نسبة الأجور 10%).
• 200,000 جنيه تشغيل عمال (نسبة الأجور 60%).

حساب مبلغ التأمين:

• للحفر والردم: 500,000 × 12% × 18.25% = 10,950 جنيه.
• للإحلال مع التجهيز: 300,000 × 10% × 18.25% = 5,475 جنيه.
• لتشغيل العمال: 200,000 × 60% × 18.25% = 21,900 جنيه.
• إجمالي مبلغ التأمين = 10,950 + 5,475 + 21,900 = 38,325 جنيه.

أهمية التوصيف الدقيق للأعمال

من الضروري التأكد من التوصيف الدقيق للأعمال في أمر الإسناد أو العقد أو الفاتورة، حيث أن هذا التوصيف هو الأساس في تحديد نسبة الأجور، وبالتالي نسبة التأمين المستحقة.

التعامل مع التعديلات المستقبلية

يجب متابعة أي تعديلات قد تطرأ على قانون التأمينات الاجتماعية أو القرارات الوزارية ذات الصلة، حيث قد تتغير النسب أو آليات الحساب في المستقبل.

الأسئلة الشائعة حول حساب نسبة التأمينات

هل تختلف نسبة التأمينات باختلاف قيمة المقاولة؟

لا، نسبة التأمينات لا تختلف باختلاف قيمة المقاولة، وإنما تختلف باختلاف نوع العمل المنفذ. فالعامل الأساسي في تحديد النسبة هو طبيعة العمل وليس قيمة العقد.

ما هي الجهة المسؤولة عن تحصيل اشتراكات التأمينات الاجتماعية؟

الهيئة القومية للتأمينات الاجتماعية هي الجهة المسؤولة عن تحصيل اشتراكات التأمينات الاجتماعية، وتتولى متابعة التزام أصحاب الأعمال بسداد هذه الاشتراكات.

ما هي عقوبة عدم سداد اشتراكات التأمينات الاجتماعية؟

يترتب على عدم سداد اشتراكات التأمينات الاجتماعية غرامات تأخير، بالإضافة إلى إمكانية اتخاذ إجراءات قانونية ضد صاحب العمل. كما قد يؤثر ذلك على إمكانية الحصول على مستحقات من الجهات الحكومية أو المشاركة في المناقصات الحكومية.

هل يمكن استرداد مبالغ التأمينات المدفوعة؟

في بعض الحالات، يمكن استرداد جزء من مبالغ التأمينات المدفوعة، خاصة إذا تم إثبات أن العمل تم تنفيذه بطريقة مختلفة عما هو مذكور في العقد أو أمر الإسناد. ولكن هذا يتطلب تقديم مستندات وأدلة كافية للهيئة القومية للتأمينات الاجتماعية.

الخلاصة

يعد فهم آلية حساب نسبة التأمينات الاجتماعية في المقاولات أمراً ضرورياً لكل من يعمل في هذا المجال، سواء كان صاحب عمل أو مقاولاً أو محاسباً. وتتلخص هذه الآلية في الخطوات التالية:

1. تحديد نوع العمل المنفذ بدقة.
2. تحديد نسبة الأجور المقابلة لهذا النوع من العمل وفقاً للجدول المعتمد.
3. حساب نسبة التأمين بضرب نسبة الأجور في المعامل المحدد (18.25%).
4. حساب مبلغ التأمين المستحق بضرب نسبة التأمين في قيمة العقد أو الفاتورة.

من المهم الالتزام بسداد اشتراكات التأمينات الاجتماعية في مواعيدها المحددة، تجنباً للغرامات والعقوبات، وضماناً لحقوق العاملين في الحصول على المزايا التأمينية المختلفة.

كما ينبغي متابعة أي تعديلات قد تطرأ على قوانين التأمينات الاجتماعية، والاستعانة بالمتخصصين في هذا المجال عند الحاجة، لضمان التطبيق السليم للقوانين واللوائح ذات الصلة.